相続税還付の基礎知識!税金を納めすぎてしまう理由や申請期限などを解説

相続税還付の基礎知識!税金を納めすぎてしまう理由や申請期限などを解説

故人の財産を相続したとき、相続税を課せられるケースも珍しくありません。
相続税は税金の納めすぎに注意が必要であり、過剰に納付していたときは還付の手続きを忘れずにおこないたいところです。
そこで今回は、相続税を納めすぎる理由、還付申請の期限や流れ、申請がとおった事例を解説します。

相続税還付の前に確認!税金を納めすぎる理由

相続税の還付とは、過剰に納付していた税額分を、規定の手続きをとおして国から返してもらう手続きです。
相続税で過剰納付が起きる理由とは、不動産のような一部の財産には定価がない点にあります。
評価方法によって遺産の価値が変わり、適切な税額も異なってくるため、場合によっては過剰納付となってしまいます。
なぜ納税済みの相続税を取り戻せるのかも、理由は同じです。
一部の財産は評価が難しく、専門知識がないと税理士でも税額を正しく計算できません。
そのため、申告した税額が高すぎたと納付後に判明したときは、還付を適宜申請できるようになっています。

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相続税還付の期限や流れ

相続税還付の期限は5年であり、相続税の申告期限からカウントが始まります。
期限を過ぎると、たとえ過剰納付があったと証明できても、還付は申請できなくなるため注意が必要です。
申請によりどれだけの金額が戻ってくるかは人によりますが、平均データから見ると、納付額の20%は返還される可能性があります。
還付に必要な更正の請求手続きの流れは、税理士と契約を結ぶところから始まります。
手続きに必要な役所調査や現地調査は税理士側でおこなうため、一般の方でも安心です。
申請の準備が終わったら、税理士側で書類を作成して税務署へと提出します。
申請がとおれば、更生通知書などの書類が届き、やがて申請した金額が振込により戻ってきます。

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相続税還付の事例

相続税還付の申請がとおった事例としては、まず遺産の一部が広大地に該当したケースが挙げられます。
広大地とは、そのエリアの標準的な宅地面積よりも広い土地であり、通常よりも価値が下がる点が特徴的です。
そのため、相続した土地を広大地とみなして再評価した結果、約500万円の還付に成功したケースなどがあります。
また、台形や三角形などの形をしている不整形地も、価値が下がりやすい土地の一種です。
土地の価値をあらためて調べた結果、30万円の還付につながったケースなどがあります。

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相続税還付の事例

まとめ

相続税の過剰納付が起きるのは、不動産などの一部の財産には定価がなく、評価方法によって価値が変わるからです。
還付申請の期限は、相続税の申告期限から5年であり、手続きの流れは税理士と契約を結ぶところから始まります。
還付申請がとおった事例には、広大地や不整形地など、価値が下がりやすい土地を再評価したケースが挙げられます。
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